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一般纳税人的报税方式?

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一般纳税人的报税方式?

发布日期:2019-06-20 作者: 来源:澳门皇家赌场

南通代账公司说说一般纳税人的报税方式一般是电子报税(IC卡)。 

1、月底前进项发票认证解密 

2、自行IC卡抄税(一般是次月1-7日开始进行) 

3、打印本月的开票的增值税及普票汇总表,增票及普票的销项发票明细. 4、根据本月现金银行的支出及会计转帐凭证作帐,出资产负债表,利润表及增值税纳税申报表,增值税纳税申报表(一),增值税纳税申服表(二),进项发票汇总表,个人所得税申报表。 

5、网上报税: A、如有开具普通发票,要导入 B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证),需要采集导入 C、主表自动生成后,根据开票清单,填列申报表中的“销项明细” D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列 E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章 6、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金 7、网上打印的资料连同开票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对 

申报期限:纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月1日起至10日止,一日是法定节假日的,以休假日期满的次日为期限日;在申报期内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

增值税一般纳税人增值税申报程序:

  1.认证。

  纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联,在纳税申报之前到所属区(分)局申报管理科“认证窗口”认证金税工程数据。税务机关认证后,向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。对于认证不符及密文有误的抵扣联,税务机关暂不予抵扣,并当场扣留作调查处理。未经认证的,不得申报抵扣。


  2.澳门皇家赌场办理纳税申报。澳门皇家赌场


  (1) 纳税申报资料:


  ① 增值税纳税申报表;


  ② 工业企业增值税纳税申报销项、进项明细表;


  ③货物清单;


  ④增值税纳税申报表附列资料;


  ⑤发票领用存月报表;


  ⑥分支机构销售明细表;


  ⑦增值税(专用/普通)发票使用明细表;


  ⑧增值税(专用发票/海关完税凭证/收购凭证/运输发票)抵扣明细表;


  ⑨生产企业“免、抵、退”税计算明细表(实行出口货物“免、抵、退”税的企业提供);


  ⑩税务机关规定的其他资料。


  (2)备查资料及其保管。


  ①已开具的增值税专用发票存根联;


  ②已开具的普通发票存根联;


  ③符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;


  ④收购凭证(发票)的存根联或报查联;


  ⑤海关进口货物完税凭证的复印件;


  ⑥运输发票复印件(如果取得的运输发票数量较多,经主管税务机关批准可只附列单份票面金额在一定数额以上的运输发票复印件);


  ⑦免税农产品的普通发票复印件、废旧物资回收企业开具的普通发票复印件;


  ⑧代扣代缴税款凭证存根联;


  ⑨进料加工申请表和来料加工免税证明单;


  ⑩主管税务机关规定的其他备查资料。


 澳门皇家赌场说下增值税一般纳税人按照规定应该核算健全,能够准确核算销项税额、进项税额,也就是说在财务核算方面应该详细设置“应交税金——应交增值税——销项税额”、“应交税金——应交增值税——进项税额”、“应交税金——应交增值税——已交税额”、“应交税金——应交增值税——进项税额转出”、“应交税金——应交增值税——未交增值税(多交为负数)”等明细科目,同时掌握进项税额的抵扣范围,包括以下几个方面:

  准予抵扣的进项税额:

  1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

  2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

  3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率(13%)计算。

  4.一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。

  5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资,可按照普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。


  

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